企业财务管理工作制度

时间：2023-10-23 16:41:08 管理制度我要投稿

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企业财务管理工作制度

　　在当今社会生活中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编整理的企业财务管理工作制度，希望对大家有所帮助。

企业财务管理工作制度

企业财务管理工作制度1

　　总则

　　一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

　　二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

上海龙凤1314 shlf　　三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

　　四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

　　财务管理的结构体系和职责权限

　　五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。

上海龙凤1314 shlf　　六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

　　资金管理

　　七、本制度所称资金管理包括：

　　措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；

上海龙凤1314 shlf　　现金及现金等价物管理；

　　结算资金（应收款项）管理；

上海龙凤1314 shlf　　八、资金、管理应遵循的原则；

　　1．取之合法，使用合规；

　　2．开源节流，讲求效益；

上海龙凤1314 shlf　　3．内部牵制，防范风险；

　　4．管理有序，责任到人；

上海龙凤1314 shlf　　九、资金筹集：

　　1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

　　2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

　　3．借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

上海龙凤1314 shlf　　十、现金及现金等价物管理

　　1．内部牵制

上海龙凤1314 shlf　　（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；

上海龙凤1314 shlf　　（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；

　　（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。

　　2．财经纪律

上海龙凤1314 shlf　　（1）现金的提娶保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；

上海龙凤1314 shlf　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

　　（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。

　　3．现金等价物

　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

上海龙凤1314 shlf　　十一、结算资金管理：

　　1．应收款项管理应遵循以下原则：

上海龙凤1314 shlf　　（1）入帐有据，处理合规；

　　（2）跟踪管理，掌握动态；

上海龙凤1314 shlf　　（3）清理及时，回款迅速；

上海龙凤1314 shlf　　（4）节约资金，力戒损失；

上海龙凤1314 shlf　　（5）职责明确，失误必究。

上海龙凤1314 shlf　　2．债权的成立应符合以下条件：

　　（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；

上海龙凤1314 shlf　　（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

　　3．跟踪管理和清理回款

上海龙凤1314 shlf　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

上海龙凤1314 shlf　　4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

　　投资管理

　　十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的`长期投资。

　　十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

上海龙凤1314 shlf　　十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。

　　十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。

　　十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

　　财产物资管理

　　十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。

上海龙凤1314 shlf　　十八、财产物资管理应遵循的原则：

　　1．全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

　　2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

　　3．综合管理与分级归口管理相结合；

　　4．遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。

企业财务管理工作制度2

上海龙凤1314 shlf　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

上海龙凤1314 shlf　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

上海龙凤1314 shlf　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

上海龙凤1314 shlf　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价20__元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、机器设备;

上海龙凤1314 shlf　　3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

　　4、运输工具;

上海龙凤1314 shlf　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、机器设备10年;

上海龙凤1314 shlf　　3、电子设备、运输工具5年;

　　4、其他设备5年。

上海龙凤1314 shlf　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

上海龙凤1314 shlf　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　办公用具、用品购置与管理

上海龙凤1314 shlf　　1、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　2、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

上海龙凤1314 shlf　　3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　公司财务管理制度其它事项

　　1、按照上级主管部门的.要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　　2、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　3、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

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